Отпуск за счет работодателя

С 2019 года затраты на отдых работникам и членам их семей можно учитывать в расходах. То есть можно сокращать на эти суммы доходы от осуществления бизнес-процессов и при остальных одинаковых обстоятельствах уплачивать немножко меньше налогов, чем ранее. Но отметим что отпуск за счет работодателя не является нормой в отношении его общения с сотрудником. Компания может оплатить отдых, но только по желанию самого руководства. Требовать этого в организации в безапелляционным порядке нет смысла.

Принятое постановление вносит специальные изменения в 270 и 255 статьи ТК и в актуальный налоговый свод законов РФ. Затрагивают они по большей часть компаний, являющихся официальными плательщиками налогов. В стадии установления прибыли фирмы в пределах оплаты нужных налогов можно сократить ранее проведенные траты на отдых своих сотрудников.

Расходы относящиеся к категории «отпуск за счет работодателя»

В законодательном акте имеется четкий перечень, и необходимо тщательно смотреть за формулировками в бухгалтерских документах:

1. Сумма проезда различным типом транспорта туда и назад.
2. Размещение в отеле, дома отдыха или санатории на территории РФ. Заграница не прокатит.
3. Обеспечение питанием пр учете включения его в путевку.
4. Оздоровительные процедуры.
5. Экскурсии.

Но все это необходимо быть замечено в контракте с туроператором. В случае, если сотрудник решил сгонять на охоту или платную рыбалку, а в договоре этого нет, возмещать ему такие затраты можно, но просчитать в расходах невозможно.

Чтобы расходы на путевку работникам можно было вычесть из дохода и тем самым уменьшить налог, должны одновременно соблюдаться следующие условия:

1. У предприятия имеется договор с туроператором или компанией занимающейся организацией отдыха. Прямой договор напрямую с отелем или авиакомпанией не подойдет.
2. Получателем услуг по договору является работник, его жена или муж, родители или дети до 18 лет. При очной форме обучения детей — до 24 лет.
3. Общая сумма расходов, которые допускается учесть, — 50 тысяч рублей на человека в течение года.
4. Расходы на путевки, ДМС и медицинские услуги для работников — не больше 6% от фонда заработной платы.

За что платит работодатель оплачивая отпуск сотруднику

Выплата отпускной компенсации – это экономически обоснованные траты для каждого работодателя. Кроме получения положенной налоговой льготы, руководитель значительно повышает свой престиж. Это дает ему возможность не только привлекать в свою компанию высококвалифицированные кадры, но также удерживать их.

Налог на прибыль же снижается по той причине, что организация берет на себя функции по оказанию помощи своим социально незащищенным сотрудникам. Еще одним основанием для снижения размера налога является увеличение общего количества клиентов у организаций, принимающих участие в процессе формирования и реализации определенного туристического продукта. Это прямо касается гостиниц, кафе, а также фирм, оказывающих транспортные и экскурсионные услуги.

Дополнительные расходы предприятия предоставляющей отпуск сотруднику  за счет работодателя

Работодатель, согласно Закону №113-ФЗ, только имеет право на компенсацию расходов за отдых своих сотрудников, но законодательство не обязывает его это делать, отличие от компенсации командировочных расходов. Решение о компенсации на предприятии принимается по результатам анализа деятельности с учетом размера прибыли и убытков. Главная выгода для работодателя – это возможность снизить налог на прибыль за счет компенсации расходов на санаторно-курортный отдых.

Однако работодателю перед принятием решения о внесении в договор условия о компенсации сотруднику стоимости путевок следует предварительно рассчитать будущую выгоду. Нужно учесть, что с итоговой суммы расходов на отдых организация обязана будет перечислить страховые взносы, так как такие расходы не относятся к перечню сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Расходы на отдых родственников сотрудника не облагаются страховыми взносами, так как с ними у организации не заключены трудовые договоры (ст. 420 НК РФ).

На сумму путевки работодатель обязан начислить страховые взносы, то есть фактически она обойдется не заявленную сумму в 50000 рублей, а на 30 процентов дороже. Эти 30 процентов работодатель заплатит ни работнику, ни туроператору, а в бюджет.

Со стоимости оплаченной путевки нужно удержать НДФЛ, потому что компенсация за отдых это, по сути, доход работника. Если не удерживать налог, тогда нельзя вычитать стоимость путевки из прибыли.

30 процентов платится в фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования) и 13 процентов налог. В сумме 43 процента. При этом компании с прибыли уплачивают 20 процентов.